Droit de Sucession
Succession, Héritage, Testament, et Impôt d`Héritage et Succession
Bienvenus à notre section d’Impôt espagnol sur l’héritage, Testaments et de la loi d’héritage et succession
Vous trouverez l’information nécessaire sur d’Impôt espagnol d’héritage, l’héritage internationale, et la légalisation d’un testament international.
Notre équipe de spécialistes vous a préparé une guide avec l’information nécessaire pour savoir comment faire un testament, quels impôts vous devez payer lors d’un héritage ? Quelle loi régule mon héritage, et bien d’autres questions.
Lors du décès d’une personne qui possède des actifs en Espagne, les possessions de cette dernière doivent passer au nom de ses héritiers.
A cet égard, il y a différents pas à suivre :
PREMIÈRE. – L’identification des actifs de l’Héritier
Il est très important d’identifier tous les actifs qui étaient au nom du défunt, comme les comptes bancaires, les biens immeubles, les assurances-vie, les actions, les voitures, etc.
DEUXIÈME. – Quelle loi s’applique lors d ‘un heritage ?
La loi de votre pays d’origine. La loi espagnole reconnaît que, dans le cas d’un héritage, la loi à appliquer est celle du pays d’origine de la personne qui est décédée
De cette façon, en théorie, la position est relativement simple : la loi d’héritage du Royaume-Uni, France, Belgique, etc, s’appliquera même si un logement ou une propriété est possédé en Espagne.
Mais: POURQUOI EST IMPORTANT IDENTIFIER QUELLE LOI S’APPLIQUE DANS L’HÉRITAGE ?.-
Il existe des grandes différences entre les lois Espagnoles et celles d’autres pays comme le Royaume-Uni, la France, la Belgique, etc, en ce qui concerne l’héritage.
La différence la plus importante réside dans le fait que les Espagnols ont la figure des héritiers inévitables ( héritiers réservataires ), ce qui signifie que le testateur ne peut pas disposer de l’héritage à sa libre élection, et dans n’importe quelles circonstances, il doit laisser 66 % de son héritage pour les personnes déterminées et nommées Héritiers Obligatoires ou héritiers réservataires (principalement des descendants et des conjoints). C’est totalement différent de la loi d’héritage d’autres pays, qui permettent la libre d’actifs, soit la totale liberté de pouvoir transférer le total actifs à son bon gré.
Le problème arrive quand les prescriptions de la loi d’héritage du pays de nationalité du défunt disent que pour DES BIENS IMMEUBLES, la loi s’applique où est la propriété. De cette façon, si les biens immeubles sont en Espagne, alors la loi espagnole devrait s’appliquer pour régler qui sont les héritiers. Et, si l’Espagne considère des héritiers obligatoires (comme fils et filles) qui n’ont pas fait considérer ses droits dans les Testaments, alors, ils peuvent réclamer ses droits d’être respecté. Techniquement, il rendra cela au retour à la loi à un pays il est nommé “Renvoi“, “ou Giramiento”.
Et , c’est très important parce-que, si la nationalité du décédé errait:
FRANCE: La loi applicable à la succession à la propriété est le pays où le défunt avait sa résidence habituelle au moment de sa mort. En revanche, en ce qui concerne les biens immobiliers, la loi applicable est le lieu où ces biens sont situés.
La loi française ne permet aucune exception à cette loi, de sorte que vous ne pouvez pas choisir la loi applicable à la succession.
Donc, si la propriété est située en Espagne, la loi française peut déterminer que la loi applicable à la succession soit l’espagnole afin de déterminer quels sont les héritiers de la propriété, et suivant les règles espagnoles des héritiers obligatoires.
BELGIQUE: La loi applicable à la succession à la propriété est le pays où le défunt avait sa résidence habituelle au moment de sa mort. En revanche, en ce qui concerne les biens immobiliers, la loi applicable est le lieu où ces biens sont situés.
La législation belge permet aussi de choisir la loi applicable à la succession. Ce choix est limité à la loi de l’État de nationalité de la personne décédée ou l’État où il avait sa résidence habituelle au moment de l’élection. Toutefois, cette désignation ne peut pas associer la privation d’un héritier présomptif de son droit à l’autodétermination que lui confère la loi applicable en l’absence de choix.
Donc, si la propriété est située en Espagne, la loi belge peut déterminer que la loi applicable à la succession soit l’espagnole afin de déterminer quels sont les héritiers de la propriété, et suivant les règles espagnoles des héritiers obligatoires.
SUISSE: Un des principes fondamentaux en la matière du droit international privé suisse de succession est le principe de l’unité des successions (art. 86 et suivants de la LDIP).
Le droit normalement applicable à toute la succession est la loi de la dernière résidence habituelle du défunt (art.90 LDIP). Si, les lois étrangères renvoient au droit suisse le renvoi est, donc, accepté. Si, le droit étranger, ne s’occupe pas des biens laissés par un étranger en Suisse, le droit suisse peut s’appliquer.
Cependant, bien des pays considèrent que seule leur législation est applicable à la dévolution concernant des biens immeubles situés sur leur sol national. Alors, la Suisse, pour sa part, ne revendique pas la compétence exclusive, et admet l’application du tel droit étranger pour les immeubles situés à l’étranger.
… Alors, est-ce que ce seront les lois de la nationalité du testataire, ou la Loi espagnole appliquée pour la succession? :
C’est la règle Générale, mais, comme toutes les règles Générales, il y a un crédit récuse :
– Quel sera le cas de citadins étrangers qu’ils ont vendu tous ses actifs et ils se sont déplacés en Espagne, quand les actifs uniques qu’ils ont sont les Espagnols ?
– Ou le cas dans lequel un citadin étranger a des propriétés en Espagne, mais habite-il d’une manière permanente dans un autre pays comme la France, ou l’Italie ?.
Ce sont cas dans lesquels la jurisprudence espagnole a appliqué le concept “renvoi”. Il veut dire, que la loi espagnole a été appliquée, en introduisant les limitations espagnoles dans la Liberté la Disposition Testamentaire, principalement “les Héritiers Obligatoires”.
Ainsi, quelle sera la loi de l’application pour l’héritage dans ces cas, l’Espagnole, la loi du pays étranger… ?.
SOLUTION : CE SYSTÈME créé de gros confusions et malentendus dans l’héritage de citoyens européens, qui est, maintenant, SOLUTIONÉ, avec le Règlement CE 6507/2012!!
REGLAMENT CE 6507/2012: Ces conflits et confusions SONT déjà résolus entre les citoyens européens du une loi approuvée et malgré que quelques membres de la CE ont a pas signé, comme le Royaume- Uni et le Danemark, SERA D’APPLICATION EN ESPAGNE.
Cette loi, en mots simples, donne 2 options:
La loi qui régira l’héritage d’un défunt sera celui choisi par le testateur. Cela signifie que vous pouvez choisir la loi que vous souhaitez régler votre héritage. Le moyen idéal de le faire est de confirmer expressément sur votre testament la loi qui vous souhaite à réguler votre héritage.
Donc, si vous êtes français, britannique, allemand, norvégien, etc, vous pouvez décider de votre testament ou d’homologation qui est la loi vous voulez être réglementé après votre décès.
Si vous n’avez pas prévu quoi que ce soit sur votre volonté en relation avec la loi que vous vouliez à réguler votre héritage, alors, cette loi sera celui dans lequel vous aviez vous résidence pendant les 5 dernières années . Dans les cas où vous avez vécu dans des endroits différents, et / ou la résidence permanente ne est pas clair, alors, la loi sera celui du pays dans lequel vous aviez le lien le plus fort pendant toute votre vie.
Cette loi, a été approuvée en Août 2012, et elle est en vigueur depuis 17 Août 2015. Donc, après cette date, les héritages où le défunt avait fait un testament en Espagne, ou si la résidence avait permanent, seront régies par cette nouvelle loi.
TROISIÈME. – Est-ce qu’il y a été ou pas établi un testament ? L’ Exécution d’une héritage international en Espagne
Le pas suivant consiste a savoir s’il a été ou pas établi un testament, pour pouvoir exécuter l’héritage en Espagne. En fait, il peut y avoir deux ou plus testaments – chacun pouvant couvrir différentes juridictions. Il peut y avoir un testament français, ou belge, en couvrant les actifs la bas et en Espagne.
A) Il y a un testament fait en Espagne. – Alors, l’héritage peut s exécuter de façon normale selon les lois d’héritage Espagnoles.
Pour que le testament soit valable en Espagne il doit être signé devant un notaire Espagnol et enregistré auprès du Registre espagnol de Testaments (Registre Central des Dispositions).
B) Il y a testament fait dans le pays d’origine du défunt.-Dans ce cas, le testament doit être traduit en espagnol, et après dûment légalisé (il doit venir avec l’Apostille de la convention de la Hague
La légalisation d’un testament doit aussi être accompagnée de l’Acte de décès et parfois d’un extrait de naissance et du livret de famille.
Vous devez savoir que les impôts sur l’héritage en Espagne se paient pas dans les 6 mois après la date de la mort, si vous payez ces impôts en retard vous serez objet de sanctions de recherches allant d’un 5% en plus, en fonction du temps de retard.
C) Il n’y a aucun testament en Espagne ou dans le pays d’origine. – Si un propriétaire étranger en Espagne meurt sans faire un testament (en Espagne ou dans son pays d’origine) étant résidant ou non résidant , il n’y aura alors pas de dispute : sa propriété sera disposée conformément aux lois espagnoles d’héritage.
Dans quelques cas, les Notaires espagnols peuvent demander à ce que le procès d’Héritage soit mené à bien dans le pays de d’origine ou nationalité (France, Belgique, etc), et une fois il a été mené à bien l’exécuter en Espagne.
Dans d’autres cas, si le Notaire espagnol considère qu’ il n’est pas nécessaire de faire l’Héritage dans le pays d’origine, alors l’héritage sera exécuté et considéré comme un procès normal d’héritage espagnol.
De cette façon, faire l’héritage en Espagne ou dans le pays originaire dépendra dans chaque cas concret, selon l’interprétation que veuille faire le Notaire chargé Espagne de l’Héritage.
QUATRIÈME. – L’IMPÔT DE SUCCESSION EN ESPAGNE
En Espagne, l’impôt de succession est du 7,65 – 34 % de la base de l’impôt, et c’est pour tout l’état espagnol. Mais, la base imposable de l’impôt peut être réduite avec les réductions suivantes:
– Descendants jusqu’à 21 ans: De 15.956,87 EUR à 47,858,59 euros, en fonction de l’âge.
– Descendants, ou adoptés d’âgé de plus de 21 ans, les conjoints survivants et les ascendants: 15.986,87 EUR.
– Autres membres de la famille: 7.993,46 EUR
Ces réductions sont les minimales que peuvent être appliqués dans un cas de succession. Mais, chaque région peut améliorer et augmenter (pas réduire) les réductions fixés par l’état de façon général.
D’AUTRES QUESTIONS À PRENDRE EN CONSIDÉRATION DANS LE PROCESSUS D’HÉRITAGE
L’exécution d’un testament en Espagne
L’Impôt espagnol d’héritage doit être suivi par un spécialiste
Impôt sur l’héritage espagnol pour des résidants espagnols et pour des non résidants :
- Avec objectifs d’impôt d’héritage, la propriété sera évaluée prenant le plus haut des montants des cas suivants : la valeur de marché, la valeur cadastrale, ou la valeur stipulée pour le calcul de l’impôt sur le patrimoine.
- Les règles pour calculer le montant à payer sur l’impôt à l’héritage espagnol sont très compliquées : Elles dépendent en grande partie de la valeur de la propriété et d’un coefficient de multiplication.
- Etant donné que ces impôts peuvent être modifiés sans préavis, il est important avoir l’avis d’un professionnel dans tous les cas.