Normaal gesproken moeten alle inwoners van een EU-staat hun belastingen aangeven en betalen in het land waar zij het vaakst verblijven (meer dan zes maanden per jaar).

Ook als u besluit onroerend goed in Spanje te kopen of te huren en het de bedoeling is om daar permanent of langer dan 6 maanden per jaar te komen wonen, moet u weten dat uw belastingstatus ‘Spaans fiscaal inwoner’ is. En ongeacht de datum van het kalenderjaar (van 01/01 tot 12/31), zodra u er meer dan 6 maanden doorbrengt, wordt u beschouwd als “fiscaal inwoner van Spanje”.

Vanaf dit moment bent u verplicht om in Spanje al uw bezittingen aan te geven, ongeacht of deze zich in België, Frankrijk, Zwitserland, enz. bevinden. evenals uw inkomen, zolang:

• Inkomstenbelasting (salarissen, pensioenen…): Voor inkomsten van meer dan € 12.000 (als er al belasting is ingehouden aan de bron) of € 22.000 (als er geen bronbelasting is {zie meer hieronder tekst}) per jaar
• Vermogensbelasting (waarde van uw roerende of onroerende goederen): Als de totale waarde ervan meer dan 700.000 EUR bedraagt

A) Het belastingstelsel voor de inkomstenbelasting in Spanje
Net als in Frankrijk, België, Zwitserland, enz. is de manier van aangifte zeer vergelijkbaar. U moet uw onroerend goed, bankrekeningen, financiële producten etc. aangeven. Dan kunnen deze goederen onderworpen zijn aan kortingen, bonussen, enz. Op het eindbedrag, na deze kortingen, wordt een belasting geheven op basis van een tarief, als volgt:

• € 0 – € 12.450: 2015: 20% 2016: 19%
• €12.451 – €20.200: 2015: 25% 2016: 24%
• € 20.200 – € 34.000: 2015: 31% 2016: 30%
• €34.000 – €60.000: 2015: 39% 2016: 37%
• Meer dan € 60.000: 2015: 47% 2016: 45%

Hoe worden pensioenen in de inkomstenbelasting beschouwd?

Overheidspensioenen (staatspensioenen betaald aan ambtenaren): In het geval dat u ambtenaar bent geweest in de publieke sector, ongeacht of u afkomstig bent uit de staat van uw land van herkomst of uit de Spaanse staat, zijn uw pensioenen wordt belast in uw land van herkomst en niet in Spanje. BEHALVE!!! Als u een pensioen ontvangt van meerdere fondsen (ouderdomspensioen betaald door het pensioenfonds, + arbeidsongeschiktheidspensioen betaald door een ander fonds).
Het bedrag dat deze openbare pensioenen opleveren, hoewel belastingvrij in Spanje, wordt opgeteld bij de rest van uw inkomen om de belastinggrondslag volgens de Spaanse wet te vormen”

• Particuliere pensioenen (Alle andere gevallen zoals particulier pensioen, bedrijfsinkomsten, inkomsten uit financiële beleggingen, enz.). Deze worden in Spanje belast. Als op een van deze inkomsten al aan de bron belastingaftrek is toegepast, is het in dit geval nodig om dit in de Spaanse aangifte aan te geven om dubbele belastingheffing te voorkomen, in het geval dat dit pensioen afkomstig is van:

1. Frankrijk
2. Zwitserland
3. België
4. Luxemburg

• Huurinkomsten verkregen uit onroerend goed in het buitenland: Deze moeten worden betaald in het land waar het onroerend goed zich bevindt, en ook in Spanje worden aangegeven om te bepalen of, zodra het mogelijke dubbelbelastingverdrag (in in het geval dat er wel een bestaat), moet u een deel van de belastingen in Spanje betalen of rekening houden met de inkomstenbedragen om uw jaarlijkse belastbare basis in Spanje te verhogen.

• Op dezelfde manier salarissen als werknemer verkregen van een bedrijf in het buitenland (Bijvoorbeeld: u werkte in Frankrijk en heeft uw fiscale woonplaats in Spanje)

• Maar salarissen van zelfstandigen zijn mogelijk belastbaar in Spanje.

• Overige inkomsten zijn mogelijk belastbaar in Spanje

---

Maar HEEL BELANGRIJK: u hoeft deze belasting alleen in Spanje aan te geven als uw jaarinkomen hoger is dan 22.000 EUR.

Dus als al uw inkomsten minder dan € 22.000 per jaar bedragen, hoeft u niets te betalen.

Als u een pensioen ontvangt, + inkomsten uit roerende goederen zoals bankrente enz., die allemaal aan de bron zijn belast, in uw land, respectievelijk door uw werkgever, de staat of de bank, en waarvoor u uw belasting al hebt betaald hoeft u doorgaans niet bij te betalen zolang het gezamenlijke inkomen niet hoger is dan het belastinggrondslagtarief van € 22.000.

Het maximale basisbedrag bedraagt ​​€ 22.000 van het totale bruto jaarinkomen, dus cumulatief, van uw werkgever en pensioenen verkregen in uw land of in het buitenland.

Schenkingen, als de totale bijtelling van uw inkomen minder dan 22.000 euro bedraagt, hoeft u niets te betalen en is er geen aangifteplicht voor de inkomstenbelasting.

Maar wees voorzichtig!!! Deze limiet daalt vanaf 2015 naar 12.000 EUR in de volgende omstandigheden:
– De inkomsten werden niet aan de bron belast. En dan te zeggen dat u over deze inkomsten in het land van herkomst geen belasting heeft betaald.

– Het inkomen komt uit meer dan één bron (bijvoorbeeld twee banen of twee pensioenen, of baan + pensioen), en het jaarlijkse bedrag van dit andere pensioen is groter dan 1.500 EUR per jaar. In dit geval moet u een belastingaangifte invullen en belasting betalen als u meer dan € 12.000/jaar heeft en uw 2^de pensioen hoger is dan € 1.500/jaar! Als deze andere inkomsten- of pensioenbron daarentegen minder dan € 1.500/jaar bedraagt, kunt u nog steeds gebruik maken van de € 22.000-regel, dus betaal niets.

---

EEN VOORBEELD:

Belgische gepensioneerde (dhr. A) ambtenaar, 67 jaar oud, met twee pensioenen, getrouwd met mevrouw B, die geen inkomen of pensioen heeft:

• Openbaar pensioen (Dhr. A): 13.200 EUR/jaar
• Privépensioen (Dhr. A): 2.556 EUR/jaar

TOTAAL: 15.756 EUR

In dit geval zal “Mr. A” zijn aangifte moeten indienen en inkomstenbelasting moeten betalen in Spanje omdat:

• Hij heeft twee pensioenen, en het tweede bedraagt ​​meer dan 1.500 EUR per jaar (in zijn geval: 2.556 EUR)
• Het totaalbedrag is meer dan 12.000 EUR (13.200 + 2.556=15.756)

1.- BELASTINGBASIS:Dan heeft hij in Spanje een belastbare belastinggrondslag van: 13.200 + 2.556 =15.756 EUR

2.- VERLAGINGEN OP DE BELASTINGBASIS – vrijgesteld deel
Dit bedrag moet worden verminderd met het “vrijgestelde deel”. Dit bedrag moet volgens de Spaanse wet worden gebruikt om de belastinggrondslag van de belasting te verlagen.

De manier om het vrijgestelde deel te berekenen is als volgt:

• Over het algemeen bedraagt ​​de minimumgrondslag voor alle personen 5.151 euro per jaar.

• Voor 65-plussers wordt dit bedrag met 918 per jaar verhoogd. Dus 5.151 EUR (algemeen) plus 918 EUR (+ 65 jaar) = 6.069 EUR per jaar.

• Voor 75-plussers wordt dit bedrag met 1.122 per jaar verhoogd. Dus 6.069 + 1.122 = 7.191 EUR per jaar.

Maar bij een gezamenlijke aangifte (bijvoorbeeld de heer A + mevrouw B) zal hete bedrag altijd 5.151 euro per jaar bedragen, ongeacht het aantal leden, waarbij echter rekening wordt gehouden met de persoonlijke omstandigheden van elke echtgenoot (leeftijd, handicap, enz.).

3.- BELASTINGTARIEF

Eenmaal verkregen, wordt de belastbare basis van de belasting minus het vrijgestelde deel, het eindbedrag (of “Liquidable Base>), belast met het volgende percentage:

Liquideerbare basis:

• € 0 – € 12.450: 2015: 20% 2016: 19%
• €12.451 – €20.200: 2015: 25% 2016: 24%
• €20.200 – €34.000: 2015: 31% 2016: 30%
• €34.000 – €60.000: 2015: 39% 2016: 37%
• Ruim € 60.000: 2015: 47% 2016: 45%

De belastingberekening gebeurt als volgt:

Voorbeeld 1.- Als “Mr. A” een individuele verklaring indient, zonder zijn vrouw erbij te betrekken:

15.756 EUR (belastbare basis) * 25% (belastingtarief) = 3.939 EUR

Vermindering “vrijgesteld deel”: 6.089 EUR * 25% (belastingtarief) = 1.522,25 EUR

3.939 EUR – 1.522,25 EUR EUR = 2.416,75 EUR – Dit is het bedrag dat moet worden betaald voor de individuele aangifte van de heer A.
Voorbeeld 2.- Als “Mr. A” een gezamenlijke aangifte indient voor hem en zijn vrouw (die geen inkomen heeft), of met een maximum van 1.500 EUR, kan zij ook haar vrijgestelde deel gebruiken.

3.939 – 1.522,25 (vrijgesteld deel van de heer A) – 1.522,25 (vrijgesteld deel van mevrouw B) = 894,46 EUR – Dit is het bedrag dat moet worden betaald voor de aangifte van de heer A, samen met mevrouw B).

4.- BELASTINGVERMINDERINGEN

Zodra het te betalen bedrag is verkregen, wordt dit verminderd met verschillende gegevens, zoals bijvoorbeeld “Dubbele belasting”, waarbij de inkomstenbelasting al is ingehouden in de land van herkomst. Dit bedrag dat u al in uw land van herkomst heeft betaald, kunt u aftrekken van de in Spanje verschuldigde belasting.

In het geval van het voorbeeld, als op het pensioen van de heer A een bronbelasting werd ingehouden en in België werd betaald van 1.200 EUR voor het jaar 2015, kan dit bedrag worden afgetrokken van de 2.416,75 EUR (individuele aangifte) of 894,46 EUR (in het geval van een gezamenlijke verklaring).

Er zijn ook andere mogelijke kortingen, zoals het gebruik van het huis in Spanje als “gewone verblijfplaats”, dat op individuele basis moet worden berekend en bevestigd.

---

EINDELIJK en tot slot: onthoud het volgende:

1. Dit is slechts een voorbeeld.
2. Dat we ons in 2016 bevinden en dat de computergegevensuitwisselingsdiensten van alle staten perfect operationeel zijn en dat de ministeries van Financiën over de beste software op de markt beschikken.
3. Welke belastingwetgeving is een van de meest ingewikkelde
4. Miljardair Warren Buffett zei: “De prijs is wat je betaalt. Waarde is wat je krijgt. “
5. Dat alleen een belastingspecialist u kan adviseren, vertegenwoordigen of verdedigen tegen het Ministerie van Financiën.